私たちの日常生活は車を中心に回っています。通勤や、子供の試合の応援、思い立ったが吉日のドライブ旅行にも車は役立ちます。しかし、燃料費から修理費まで、車の所有にかかる費用はあっという間に膨れ上がります。
ありがたいことに、希望の光があります。それがIRS（内国歳入庁）のセクション179控除です。フリーランサー、自営業者、個人事業主の負担を軽減するために設けられたこの税制優遇措置により、個人は車両を含む特定の資産コストを所得税から差し引くことができます。
したがって、Uberなどを考えてみてください。事業目的で車両を使用する場合、走行距離だけでなく、維持費についても税控除を申請できます。
このガイドでは、セクション179控除の2023年版対象車両リストを明らかにし、この節税の機会を最大限に活用するお手伝いをします。
- セクション179とは？
- セクション179控除 2023年版対象車両リスト
- セクション179税控除対象車両の例
- 車両総重量（GVWR）の確認方法
- セクション179 - 税制上の優遇措置と私的利用の影響を理解する
- 知っておくべきセクション179対象車両のその他の制限事項
- まとめ
セクション179とは？
中小企業の経営者は、自営業者向けの税控除を利用して全体的な税負担を軽減することがよくあります。セクション179は、自営業者と企業の両方を支援するもう一つの控除タイプです。
この控除は車両を含む多くの資産タイプを対象としていますが、すべての車両がこの控除の対象となるわけではありません。
対象となる人々は、確定申告の際に、対象品目の費用を控除できます。これには、事業用機械、事務用品、コンピューター、車両などが含まれます。
「車両」には乗用車以外に、トラック、大型SUV、バンも含まれることに注意してください。ただし、それらは同じ年に購入され、使用される必要があります。
新車または中古車に投資できますが、セクション179の対象となるには、事業目的で50%以上使用する必要があります。さらに良いことに、私的利用が一部であってもセクション179の恩恵を受けることができますが、いくつかの制限が伴います（詳細は後述）。
セクション179控除 2023年版対象車両リスト
IRSは、セクション179の対象となる車両を3つのカテゴリーに分類しています。控除額はそれぞれ異なり、年々増加する可能性があります。以下に、セクション179控除の2023年版対象車両リストを共有します。
セクション179：小型車両
- 車両総重量（GVWR）が3トン（または6,000ポンド）未満のすべての車両がこのカテゴリーに分類されます。
- いくつかのクロスオーバーSUV、小型ユーティリティトラック、乗用車がこのカテゴリーに分類されます。
これらの自動車は、使用初年度である2023年に約12,200ドルのセクション179税控除の対象となります。さらに、8,000ドルの追加ボーナス減価償却を考慮すると、控除額は20,200ドルという驚異的な金額に達します。
セクション179：大型車両
- 重量が6,000～14,000ポンド（または3～7トン）の範囲にある車両は、大型に分類されます。
- さまざまな商用バン、フルサイズSUV、ピックアップトラックがこのカテゴリーに分類されます。
この重量クラスの車両は、2023年に28,900ドルのセクション179税控除限度額の対象となります。ただし、ボーナス減価償却の割合は80%に低下する可能性があります。
セクション179：その他の車両
この重量カテゴリーの車両は、14,000ポンド（または7トン）を超えます。それに加えて、非私的使用のために特別に改造された車両も、独自の税制優遇措置の対象となります。これらには以下が含まれます。
- 助手席コンパートメントから容易にアクセスできない、少なくとも6フィートの内部貨物スペースを備えた配送バン。
- 作業用トラックや救急車のように、荷台と囲まれた運転席を備え、後部座席がなく、フロントガラスから30インチ以上後方に伸びるスペースがない自動車。
- 運転席の後ろに9人以上を収容できるシャトル車両。
これらの改造および重量基準を満たす自動車は、セクション179税控除の制限を受けません。これは、このカテゴリーでは車両費用の100%を控除できることを意味し、これは大きな利点です。
セクション179税控除対象車両の例
上記のセクション179控除2023年版対象車両リストの説明は、分かりにくいかもしれません。そこで、セクション179を税控除に利用するメリットを示すために、あるシナリオを考えてみましょう。
アレックスを紹介します。彼は最近、今年の6月15日に60,000ドルの新しいカーゴバンに投資しました。購入後すぐに、彼はそのバンを仕事に使い、彼の請負事業のために建設資材を輸送するためだけに使用しました。
このバンのGVWRは9,000ポンドで、セクション179では「大型」車両に分類されます。
幸運なことに、アレックスのバンはセクション179控除に不可欠な基準を満たしています。したがって、彼は大型車両に対するセクション179税控除の対象となります。
彼はまた、バン全体の費用の大部分をカバーする80%のボーナス減価償却オプションを選択することもできます。その上、通常の初年度減価償却控除の恩恵も受けることができます。
これらの控除を合わせると、当初の60,000ドルの投資を大幅に相殺できます。その結果、彼の請負事業に多大な税制上の優遇措置がもたらされます。
車両総重量（GVWR）を知る方法
あなたの車がセクション179控除の対象となるかどうかを判断する最初のステップは、そのGVWRを確認することです。通常、この数値はメーカーによって提供されます。
GVWRは、あなたの車が容易に運ぶことができる最大重量を示します。この重量には、自動車自体の重量、貨物、ガソリン、乗客、その他のカーアクセサリーが含まれます。
GVWRは、薄い金属製のプラカードまたはステッカーの形をしたメーカーのラベルで簡単に確認できます。通常、運転席側のドアの内側にあります。
ただし、特定の装備が全体のGVWRに影響を与え、セクション179控除の対象から車両が外れる可能性があることに注意が必要です。対象となるかどうかを知るために、必ず車両のカテゴリーを確認してください。
セクション179 - 税制上の優遇措置と私的利用の影響を理解する
車を事業専用に使用していなくても、事業関連の走行距離がかなりのものになる場合は朗報です。セクション179の部分的な税額控除が依然として可能です。この概念をよりよく理解するために、サラのケースを考えてみましょう。
サラは2023年6月10日に18,000ドルの中古ミニバンを購入しました。彼女はすぐに、主に企業の催しやイベントへの食事の配達といった事業ニーズに応えるために、そのバンを使い始めました。
彼女は時間の約60%を事業関連の活動に費やし、その目的でミニバンを使用しています。しかし、家族での外出や食料品の買い物といった私的な旅行にも使用しています。
彼女はミニバンを50%以上の時間事業に使用しているため、セクション179の部分的な税額控除の対象となります。車両のGVWRが3,500ポンドであることを考慮すると、彼女の軽車両の部分控除の上限は10,200ドルになります。
彼女はこの金額の60%、合計6,120ドルを課税所得から請求できます。その結果、サラは初年度に18,000ドルのミニバン購入から6,120ドルを控除することで、事業の税負担を軽減できます。
知っておくべきセクション179車両のその他の制限
幸運にもあなたの車がセクション179の要件を満たしている場合、税負担を大幅に軽減できます。ただし、いくつかの制限が伴います。
1. ボーナス減価償却の役割
ボーナス減価償却とセクション179控除は類似点を共有しますが、その適用において異なります。どちらにも利点がありますが、違いを理解することが重要です。
ボーナス減価償却では、対象となる購入資産の費用の一定割合を控除できます。一方、セクション179では、新品か中古かに関わらず、新たに購入した事業用資産の所定の金額を減額できます。
最も重要なことは、セクション179控除を利用するためには、あなたの事業が利益を上げている必要があるということです。
また、納税者がボーナス減価償却またはセクション179を利用すると、減価償却年の後の期間には標準マイレージレートが適用されないことにも注意が必要です。
今後は、修理、タイヤ、燃料を含む自動車経費が考慮されます。税務戦略に関して情報に基づいた決定を下すために、これらのニュアンスを理解してください。
2. スタイル、サイズ、座席に関する考慮事項
車両のサイズ、スタイル、座席も、全体的な税額控除を決定する上で重要な役割を果たします。以下に簡単な概要を示します。
- GVWRの確認： 特定のモデルに注意してください。例えば、車両のエクステンドキャブバージョンはヘビーGVWRカテゴリーの対象とならないかもしれませんが、同じモデルのクルーキャブバージョンは対象となる可能性があります。ヘビーモデルを選択することで、初年度に多額の控除を受けることができます。
- SUVの制限： GVWRが6,000ポンドを超えるクロスオーバーおよびSUVは、セクション179の下で28,900ドルの控除に制限されます。ただし、ボーナス減価償却は80%が上限です。
- 高級車の制限： IRSは、高価な車両の減価償却を避けるために、セクション179に特定の制限を課しています。高級車は初年度の減価償却が20,200ドルに制限されており、高級車の制限によりボーナス減価償却が適用されない場合は12,200ドルに減少します。車両投資に対する税制上の優遇措置を最適化するために、これらの要素を慎重に検討してください。
まとめ
要するに、セクション179は自営業者と企業の双方に多大な税制上の優遇措置を提供します。これにより、車両への投資は戦略的な財務上の動きとなります。確かに、癖がないわけではありませんが、とげのないバラはありません。
私たちの「セクション179控除 2023年版対象車両リスト」ガイドは、あなたが正しい決定を下し、税額控除を最大化するための制限とニュアンスを理解するのに役立ちます。ですから、あなたが事業主であろうと自営業者であろうと、少しの戦略と慎重な車両選びさえあれば、収益に素晴らしい効果をもたらすことができます。
